Кому необходимо сдать отчет?

         С 1 января 2015 года законом установлена обязанность физических лиц подавать в налоговый орган по месту учета Отчет о движении денежных средств по счетам, открытым за рубежом: «Отчет о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории РФ».

Отчет о движении средств обязаны предоставить все физические лица – налоговые резиденты РФ, имеющие счета (вклады) в иностранных банках.

Как сдать отчет о движении денежных средств за рубежом?

  Отчет о движении средств предоставляется в налоговый орган:

1)  в электронном виде – через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте www.nalog.ru.

2) на бумажном носителе – непосредственно физическим лицом или его представителем по нотариальной доверенности, в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

3) почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Сроки предоставления физическими лицами отчета о движении денежных средств
по зарубежным счетам в банках

Согласно Постановлению Правительства РФ от 12.12.2015 №1365:

- отчеты физическими лицами – резидентами в налоговые органы представляются начиная с отчетности за 2015 год (п. 3 Постановления Правительства);

- отчет о движении средств представляется ежегодно до 01 июня года, следующего за отчетным. Первый отчет – до 01 июня 2016 года (п. 4 Постановления Правительства);

- представлять отчет за 2015 год не нужно в случае закрытия в 2015 году счета (вклада) в банках за пределами территории РФ (п. 4 Постановления Правительства);

- в случае закрытия счета Отчет представляется за период с 01 января (или даты открытия счета) по дату закрытия счета одновременно с Уведомлением о закрытии счета в зарубежном банке в течение 1 месяца с момента закрытия.

Ответственность за непредставление
Отчета о движении денежных средств за рубежом

         С 01 января 2016 года КоАП РФ установлена административная ответственность для граждан в виде штрафа за несоблюдение порядка и сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам в банках за пределами РФ в следующих размерах:

1) несоблюдение порядка представления Отчетов о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) – штраф от 2 000 до 3 000 рублей (п. 6 ст. 15.25 КоАП РФ);

2) просрочка представления Отчета до 10 дней – предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей (п. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ);

3) просрочка представления Отчета более чем на 10 дней, но не более чем на 30 дней - штраф от 1 000 до 1 500 рублей (п. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ);

4) просрочка представления Отчета более чем на 30 дней - штраф от 2 500 до 3 000 рублей (п. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ);

5) повторное нарушение сроков представления отчетности - штраф 10 000 рублей (п. 6.4 ст. 15.25 КоАП РФ);

6) повторное нарушение порядка представления отчетности - штраф 20 000 рублей (п. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ);

За непредставление отчета или представление его с нарушением сроков административная ответственность до 31.12.2015 не установлена.

Уведомление об открытии счета за рубежом и ответственность за не уведомление

         Согласно п.2 ст. 12 Закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

Физические лица (включая ИП) обязаны сообщать в налоговый орган по месту учета об открытии, закрытии и изменении реквизитов по всем счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ в течение 1 месяца с момента открытия (закрытия) такого счета.

Форма сообщения – «Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада)  в банке, расположенном за пределами территории РФ».

Ответственность:

1) нарушение срока или формы Уведомления – штраф от 1 000 до 1 500 рублей (п.2 ст. 15.25 КоАП РФ);

2) непредставление Уведомления – штраф от 4 000 до 5 000 рублей (п.2.1 ст. 15.25 КоАП РФ);